Küche von der Steuer absetzen 2026: Nutzungsdauer, Abschreibung und § 35a

📋 Kurzfassung:

• Privatpersonen können die Küche selbst nicht absetzen, wohl aber die Arbeitskosten für Montage und Einbau: 20 % davon, höchstens 1.200 € Steuerermäßigung im Jahr (§ 35a EStG), nicht im Neubau.
• Selbstständige und Unternehmer können eine betrieblich genutzte Küche als Betriebsausgabe abschreiben. Sofort absetzbar sind nur geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto.
• Vermieter machen die Küche als Werbungskosten geltend, verteilt über die Nutzungsdauer von 10 Jahren.
• Die richtige Dokumentation (Rechnungen, Nachweise, Nutzungsnachweise) ist entscheidend – ohne sie erkennt das Finanzamt die Kosten nicht an.
• Für Vermieter gilt die Einbauküche als ein einheitliches Wirtschaftsgut, das über 10 Jahre abgeschrieben wird (BFH, Urteil vom 03.08.2016, IX R 14/15). Ein Sofortabzug im Kaufjahr ist nicht möglich.

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💡 Praxistipp: Achten Sie beim Kauf Ihrer Küche darauf, dass der Handwerksbetrieb die Arbeitskosten und Materialkosten auf der Rechnung separat ausweist. Nur die Lohnkosten (inklusive Anfahrt und Maschinennutzung) sind für § 35a EStG ansetzbar – Materialkosten wie Küchenmöbel, Geräte oder Arbeitsplatten sind ausgeschlossen. Verlangen Sie diese Aufteilung schriftlich, denn das Finanzamt akzeptiert pauschalierte Annahmen in der Regel nicht.

⚠️ Häufiger Fehler: Viele Privatpersonen versuchen, die gesamte Küchenrechnung als Handwerkerleistung abzusetzen – inklusive aller Möbel und Geräte. Das Finanzamt prüft dies sehr genau und streicht die Materialkosten konsequent heraus. Lassen Sie sich stets eine detaillierte Rechnung mit getrenntem Ausweis von Lohn- und Materialkosten ausstellen.

💡 Praxistipp: Wenn Sie als Selbstständiger eine Küche für Ihr Betriebsgebäude anschaffen, sollten Sie die Anschaffung sauber in Ihrer Buchhaltung erfassen und – sofern der Wert über 800 Euro netto liegt – korrekt aktivieren und über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abschreiben. Für Einbauküchen in vermieteten Wohnungen hat der Bundesfinanzhof eine Nutzungsdauer von 10 Jahren festgelegt, also 10 % Abschreibung pro Jahr (BFH, Urteil vom 03.08.2016, IX R 14/15, übernommen im BMF-Schreiben vom 16.05.2017). Eine eigene Zeile für Betriebsküchen in den amtlichen AfA-Tabellen haben wir nicht gefunden; klären Sie die Nutzungsdauer dort mit Ihrer Steuerberatung.

Für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) gilt weiterhin: Einzelne, selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter bis 800 € netto können im Jahr der Anschaffung sofort abgeschrieben werden (§ 6 Abs. 2 EStG). Eine Anhebung auf 1.000 € war geplant, wurde aber nicht umgesetzt. Alternativ lassen sich Wirtschaftsgüter von 250,01 bis 1.000 € netto in einen Sammelposten einstellen, der über fünf Jahre mit je 20 % aufgelöst wird (§ 6 Abs. 2a EStG). Wenn Sie etwa eine Kaffeemaschine oder eine Mikrowelle für Ihr Büro kaufen und das Gerät unter 800 € netto kostet, können Sie es im Anschaffungsjahr voll als Betriebsausgabe ansetzen. Bei einer kompletten Einbauküche, die als einheitliches Wirtschaftsgut gilt, greift diese Regel nicht, da der Gesamtwert in der Regel deutlich darüber liegt.

Küche absetzen als Vermieter: Werbungskosten richtig nutzen

Vermieter von Wohnungen oder Häusern befinden sich in einer besonders günstigen steuerlichen Ausgangssituation, wenn es um Küchenanschaffungen geht. Wer eine möblierte oder teilmöblierte Wohnung vermietet und dabei eine Küche stellt, kann die Kosten für diese Küche als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) geltend machen. Diese Möglichkeit ist für viele Vermieter eine erhebliche Steuerersparnis – und dennoch machen viele dabei Fehler, die unnötig Geld kosten.

Für Vermieter hat der Bundesfinanzhof die Frage 2016 geklärt: Spüle, Herd, Einbaumöbel und Elektrogeräte bilden zusammen ein einheitliches Wirtschaftsgut. Die Kosten einer neuen Einbauküche sind Anschaffungskosten und werden über 10 Jahre abgeschrieben, auch wenn eine alte Küche ersetzt wird (BFH, Urteil vom 03.08.2016, IX R 14/15). Ein Sofortabzug als Erhaltungsaufwand scheidet damit aus. Eine Ausnahme sind Teile, die fest mit dem Gebäude verbunden sind und als Gebäudebestandteil gelten. Ob das bei Ihnen zutrifft, klärt die Steuerberatung.

Das gilt gleichermaßen für die erstmalige Ausstattung einer Wohnung und für den Ersatz einer alten Küche. Das bedeutet: Bei einer Küche für 8.000 € können Sie jährlich 800 € als Werbungskosten abziehen, zehn Jahre lang. Eine getrennte, kürzere Abschreibung einzelner Geräte ist nicht vorgesehen.

Homeoffice-Küche: Was gilt?

Mit der zunehmenden Verbreitung von Homeoffice-Modellen stellen sich viele Arbeitnehmer und Selbstständige die Frage, ob die Küche als Teil des häuslichen Arbeitsplatzes steuerlich relevant sein kann. Die klare Antwort des deutschen Steuerrechts: Im Regelfall nein. Die Küche in einem privaten Haushalt ist nach Auffassung des Bundesfinanzhofs (BFH) und der Finanzverwaltung ein Raum der privaten Lebensführung, der nicht anteilig auf berufliche Nutzung aufgeteilt werden kann – anders als etwa ein abgetrenntes Arbeitszimmer.

Seit der Reform des Homeoffice-Steuerrechts, die ab dem Veranlagungszeitraum 2023 gilt und auch 2026 fortbesteht, können Arbeitnehmer eine pauschale Homeoffice-Tagespauschale von 6 Euro pro Heimarbeitstag, maximal 1.260 Euro im Jahr (entsprechend 210 Arbeitstagen), als Werbungskosten geltend machen. Mit der Pauschale sind die Kosten des Arbeitsplatzes zu Hause abgegolten. Eine separate Absetzung der Küche oder einzelner Küchengeräte ist bei Inanspruchnahme dieser Pauschale nicht möglich.

Eine interessante Ausnahme ergibt sich für Selbstständige und Freiberufler, die regelmäßig Kunden oder Geschäftspartner zu Hause empfangen und ihnen dort Bewirtungen anbieten. In diesem Fall sind Bewirtungskosten aus geschäftlichem Anlass zu 70 % als Betriebsausgabe abziehbar (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG), mit Bewirtungsbeleg. Die Küche als solche bleibt privat. Wer ein anerkanntes häusliches Arbeitszimmer geltend machen kann (also ein abgeschlossener Raum, der ausschließlich beruflich genutzt wird), kann anteilige Gebäudekosten absetzen, aber auch hier bleibt die Küche explizit ausgeschlossen. Das hat der BFH in mehreren Urteilen klargestellt und die Finanzverwaltung in Verwaltungsanweisungen bestätigt.

Praktische Umsetzung: So setzen Sie Ihre Küche korrekt ab

Nachdem wir die verschiedenen steuerlichen Möglichkeiten nach Personengruppe erläutert haben, geht es in diesem Abschnitt um die konkrete Umsetzung. Denn selbst wenn dem Grunde nach eine steuerliche Absetzbarkeit besteht, scheitern viele Steuerpflichtige daran, die formellen Anforderungen des Finanzamts zu erfüllen. Eine gute Vorbereitung beginnt bereits beim Kauf der Küche und nicht erst beim Ausfüllen der Steuererklärung.

Der erste Schritt ist die korrekte Rechnungsstellung. Achten Sie darauf, dass Ihre Rechnung alle für das Finanzamt relevanten Angaben enthält: Vollständiger Name und Anschrift des Rechnungsstellers, Ihre vollständige Adresse, eine eindeutige Rechnungsnummer, das Leistungsdatum, eine detaillierte Leistungsbeschreibung sowie die Aufteilung in Lohnkosten und Materialkosten. Bei größeren Projekten empfiehlt sich zusätzlich ein schriftliches Angebot, das die spätere Rechnung dokumentiert und belegt, dass die beschriebenen Leistungen tatsächlich erbracht wurden.

Für Unternehmer und Selbstständige gilt zusätzlich: Jede Küchenanschaffung muss korrekt in der Buchhaltung erfasst werden. Wirtschaftsgüter über 800 € netto müssen aktiviert (sofern sie nicht in den Sammelposten gehen) und über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Führen Sie ein Anlagenverzeichnis, in dem Sie Anschaffungsdatum, Anschaffungskosten, Nutzungsdauer, jährliche Abschreibung und den aktuellen Buchwert dokumentieren. Das ist nicht nur für das Finanzamt wichtig, sondern auch für die betriebliche Übersicht über Ihr Vermögen.

Bei der Steuererklärung tragen Privatpersonen die Handwerkerkosten in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen (Zeile für § 35a EStG) ein. Unternehmer erfassen die Küche als Betriebsvermögen in der Gewinnermittlung (EÜR oder Bilanz), Vermieter in der Anlage V bei den Werbungskosten. In allen Fällen gilt: Bewahren Sie alle Belege auf und legen Sie diese auf Verlangen des Finanzamts vor – üblicherweise müssen Belege heute nicht mehr automatisch eingereicht werden, stehen aber bei Nachfrage zur Verfügung.

Wer eine neue Küche plant, sollte sich außerdem mit dem passenden Küchenstil und Budget auseinandersetzen, um die steuerlich relevanten Kosten von Beginn an klar zu definieren. Eine gute Planung ermöglicht nicht nur eine geschmackvolle Küche, sondern auch eine optimale steuerliche Gestaltung. Informieren Sie sich auch über aktuelle Küchenhersteller im Test, um zu wissen, welche Marken und Modelle ein gutes Preis-Leistungs-Verhältnis bieten – das hilft auch bei der Einschätzung, welcher Teil der Investition steuerlich sinnvoll ist.

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Fazit: So optimieren Sie Ihre Kücheninvestition steuerlich

Die Frage, ob und wie Sie eine Küche von der Steuer absetzen können, hat keine universelle Antwort – sie hängt maßgeblich von Ihrer persönlichen Situation ab. Als Privatperson sind die Möglichkeiten auf die Handwerkerkosten gemäß § 35a EStG beschränkt: Sie können 20 Prozent der Lohnkosten, maximal 1.200 Euro im Jahr, direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen – vorausgesetzt, Sie zahlen per Überweisung und können eine aufgeschlüsselte Rechnung vorweisen. Das ist zwar keine vollständige Kostenerstattung, aber bei einer großen Kücheninstallation dennoch ein spürbarer Steuervorteil.

Selbstständige, Freiberufler und Gewerbetreibende profitieren von deutlich umfangreicheren Möglichkeiten, wenn die Küche nachweislich betrieblich genutzt wird. Die vollständige Absetzbarkeit als Betriebsausgabe – entweder sofort als GWG oder über die Nutzungsdauer von 10 Jahren – macht eine betriebliche Küche zu einer steuerlich interessanten Investition. Entscheidend ist dabei stets der Nachweis der betrieblichen Nutzung und die korrekte buchhalterische Erfassung.

Für Vermieter ist die Küche in einer vermieteten Wohnung ebenfalls ein wertvolles steuerliches Instrument: Als Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung können Küchenanschaffungen über 10 Jahre abgeschrieben werden und mindern so Jahr für Jahr die Steuerlast. Wer die Abgrenzung zwischen Erhaltungsaufwand und Herstellungskosten beherrscht, kann darüber hinaus in bestimmten Fällen sogar sofort abziehen.

Unser klarer Rat für alle: Investieren Sie in eine sorgfältige Dokumentation schon beim Kauf. Eine korrekte, aufgeschlüsselte Rechnung, ein lückenloser Zahlungsnachweis und ein klares Bild über die Nutzungsabsicht sind die Grundlage jeder erfolgreichen steuerlichen Geltendmachung. Ziehen Sie bei Unsicherheiten immer einen Steuerberater hinzu – die Beratungskosten amortisieren sich bei einer hochwertigen Kücheninvestition in aller Regel schnell. Und falls Sie noch auf der Suche nach der richtigen Küche sind, finden Sie auf kuechenliebhaber.de im Herstellertest ausführliche Vergleiche und Empfehlungen, die Ihnen helfen, die beste Entscheidung für Ihr Budget zu treffen.